यूएस टैक्स फाइलिंग: वैश्विक आय पर कर कैसे लगाया जाता है, इस पर एनआरआई के लिए सहायता

यह अमेरिका में कर दाखिल करने का मौसम है। जैसे-जैसे हम वर्ष 17 के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि - 2012 अप्रैल 2011 - के करीब पहुंच रहे हैं, यहां अमेरिका में रहने वाले एनआरआई के लिए कुछ मदद दी गई है कि भारत से उनकी आय पर कैसे कर लगाया जाता है। अमेरिका में वैश्विक आय पर कर यदि आप अमेरिकी निवासी या अमेरिकी नागरिक हैं (चाहे एनआरआई, पीआईओ या ओसीआई), तो आपको अपनी वैश्विक आय पर अमेरिका में कर चुकाना होगा। आगे बढ़ने से पहले, आइए अमेरिकी निवासी की परिभाषा पर एक नज़र डालें। एक व्यक्ति को अमेरिका का निवासी माना जाता है यदि वह इन दो परीक्षणों में से किसी एक को पूरा करता है: 1. पहला परीक्षण 'ग्रीन कार्ड टेस्ट' है। यदि कैलेंडर वर्ष के दौरान किसी भी समय आप आव्रजन कानूनों के अनुसार संयुक्त राज्य अमेरिका के वैध स्थायी निवासी थे, और इस स्थिति को रद्द नहीं किया गया है या प्रशासनिक या न्यायिक रूप से त्यागने का निर्धारण नहीं किया गया है, तो आपको ग्रीन कार्ड प्राप्त हुआ माना जाता है। परीक्षा। 2. दूसरा परीक्षण 'पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण' है। पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण को पूरा करने के लिए, आपको चालू वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिन और 183 साल की अवधि के दौरान 3 दिन संयुक्त राज्य अमेरिका में शारीरिक रूप से उपस्थित रहना होगा जिसमें वर्तमान वर्ष और ठीक पहले के दो साल शामिल हैं। 183 दिनों की आवश्यकता को पूरा करने के लिए, उन सभी दिनों को गिनें जब आप चालू वर्ष में उपस्थित थे, और उन दिनों का एक-तिहाई दिन गिनें जब आप चालू वर्ष से पहले पहले वर्ष में उपस्थित थे, और उन दिनों का एक-छठा हिस्सा गिनें जिनमें आप उपस्थित थे। चालू वर्ष से पहले दूसरा वर्ष. यदि आप ग्रीन कार्ड धारक (या अमेरिकी नागरिक) हैं, तो कर उद्देश्यों के लिए आपको अमेरिकी निवासी माना जाता है, भले ही आप वास्तव में कहीं भी रहते हों। हम एक अन्य लेख में ग्रीन कार्ड धारकों और भारत में रहने वाले अमेरिकी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकताओं का अध्ययन करेंगे। यदि आप ग्रीन कार्ड धारक नहीं हैं, तो आपको पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण को पूरा करना होगा। इस लेख में हम उन लोगों के लिए अमेरिकी कर दाखिल करने की आवश्यकताओं को देखेंगे जो वास्तव में अमेरिका में रह रहे हैं। विभिन्न आय पर कर कैसे लगाया जाता है? अमेरिकी निवासी की परिभाषा देखने के बाद, आइए भारत में विभिन्न आय और आपके अमेरिकी कर रिटर्न पर कर निहितार्थ पर नजर डालें। जबकि हम कानून की व्यापक रूपरेखा समझा रहे हैं, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप दोनों देशों के आयकर अधिनियम, डीटीएए में प्रासंगिक अनुभाग पढ़ें और अपने विशिष्ट मामले के लिए एक विशेषज्ञ से परामर्श लें। वेतन यदि आप अमेरिका के निवासी हैं, लेकिन अपने वेतन का एक हिस्सा भारत में अर्जित करते हैं, तो, उपरोक्त परिभाषा के अनुसार, आपको अमेरिका में अपनी भारत की आय पर कर का भुगतान करना होगा। क्या भारत में भुगतानकर्ता भारत में स्रोत पर कर कटौती के अधीन है? ज़रूरी नहीं। डीटीएए के अनुच्छेद 16 में कहा गया है कि देश ए (इस मामले में देश ए अमेरिका है) में रहने और काम करने वाले व्यक्ति द्वारा अर्जित वेतन पर निवास के देश, यानी अमेरिका में 'केवल' कर लगाया जाएगा। इसलिए यदि आप अमेरिका के निवासी हैं और अमेरिका में काम कर रहे हैं, तो आपको अमेरिका में अपने भारत के वेतन पर कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, ऐसा हो सकता है कि आपने अमेरिका का निवासी बनने से पहले भारत में वेतन अर्जित किया हो और भारत में उस आय पर स्रोत पर कर काटा गया हो। ऐसे मामलों में, आप भारत में भुगतान किए गए करों के क्रेडिट का दावा अमेरिका में कर सकते हैं। भारत के एक चार्टर्ड अकाउंटेंट राजेश वैद्य, जो वर्तमान में अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स के सदस्य हैं और फ्लोरिडा स्थित राजू मनियार सीपीए फर्म में काम करते हैं, एक महत्वपूर्ण बात कहते हैं, "मैं यहां एक अस्पष्ट क्षेत्र को उजागर करना चाहूंगा। भारत में, विभिन्न वेतन पैकेज के घटकों पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, प्रतिपूर्ति और कुछ भत्ते कर-मुक्त हैं। हालांकि, अमेरिका में ऐसा कोई अंतर नहीं है; आपके नियोक्ता से प्राप्त कोई भी भुगतान कर योग्य है। अब आपका फॉर्म 16 केवल कर योग्य घटकों की रिपोर्ट करता है आपके वेतन का। आदर्श रूप से, जब आप अमेरिका में अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आपको अपने भारतीय वेतन के सभी कर-मुक्त घटकों का खुलासा करना होगा और उन घटकों पर अमेरिका में भी कर का भुगतान करना होगा।" रिपोर्ट कैसे करें: आपको टैक्स रिटर्न फॉर्म 1040 में भारत से अपनी वेतन आय को शामिल करना होगा। यदि आप टैक्स क्रेडिट का दावा कर रहे हैं, तो आपको फॉर्म 1116 भी भरना होगा। याद रखें कि अमेरिका कर उद्देश्यों के लिए कैलेंडर वर्ष का पालन करता है जबकि भारत इसका पालन करता है। वित्तीय वर्ष। आपको प्रासंगिक वर्षों के अनुसार अपनी आय का आनुपातिक मूल्यांकन करना होगा। नोट: अनुच्छेद 16 का एक अपवाद है जिसमें कहा गया है कि यदि रोजगार दूसरे देश में, यानी भारत में किया जाता है, तो स्रोत पर कर काटा जाएगा। लेकिन यह अपवाद मुख्य रूप से ग्रीन कार्ड धारकों और अमेरिकी नागरिकों पर लागू होगा। यह हम अगले लेख में देखेंगे. अनुबंधों से आय, फ्रीलांस यदि आप अमेरिका में काम करने वाले सलाहकार हैं, लेकिन किसी भारतीय कंपनी से आय प्राप्त कर रहे हैं, तो आपको उस आय पर अमेरिका में कर देना होगा। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपको आय अमेरिका में या भारत में किसी बैंक खाते में प्राप्त होती है। फिर, हमें यह जांचने के लिए डीटीएए पर एक नजर डालने की जरूरत है कि क्या इस आय पर भारत में कर लगेगा। डीटीएए के अनुच्छेद 15 में कहा गया है कि ऐसे मामलों में, यदि कोई व्यक्ति एक देश का निवासी है और दूसरे देश में किसी स्रोत से आय अर्जित कर रहा है, तो उस आय पर उसके निवास के देश में 'केवल' कर लगाया जाएगा। इसलिए, यदि आप अमेरिका में काम करते हैं और भारत में किसी स्रोत से आय प्राप्त करते हैं, तो आपको केवल अमेरिका में कर देना होगा। आपको अपने भारतीय भुगतानकर्ता को सूचित करना होगा कि वह भारत में भुगतानकर्ता को यूएस आईआरएस द्वारा जारी टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र जमा करके अपनी आय से स्रोत पर करों में कटौती न करें। यदि आप प्रमाणपत्र जमा नहीं करते हैं और भारत में आपके भुगतानकर्ता ने स्रोत पर कर काट लिया है, तो आप अपने अमेरिकी कर रिटर्न पर उसके क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। कैसे रिपोर्ट करें: "आपको अपनी आय 1040 की अनुसूची सी पर रिपोर्ट करनी होगी। आप अपने द्वारा किए गए सभी खर्चों का दावा कर सकते हैं जैसे कि कार्यालय व्यय, कंप्यूटर का मूल्यह्रास, माइलेज आदि। यदि आपको करों के लिए अमेरिका में टैक्स क्रेडिट का दावा करना है भारत में भुगतान किया गया या काटा गया, आपको फॉर्म 1116 पर इसकी सूचना देनी होगी," वैद्य बताते हैं। किराया यदि आपके पास भारत में कोई संपत्ति है और आपने इसे किराए पर दे दिया है, तो किराए से होने वाली आय पर अमेरिका में कर लगाया जाएगा। क्या आपको इस पर भारत या अमेरिका में टैक्स देना होगा? डीटीएए दर्ज करें! डीटीएए के अनुच्छेद 6 में प्रावधान है कि अचल संपत्ति के किराये पर उस देश में कर लगाया जा सकता है जिसमें संपत्ति स्थित है। इसलिए जो एनआरआई अमेरिका के निवासी हैं, उन्हें सबसे पहले भारत में किराये की आय पर टैक्स देना होगा। जबकि आपको अभी भी अमेरिका में अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय उस आय की घोषणा करनी होगी, आपको भारत में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट मिलेगा। यहाँ 'शायद' शब्द महत्वपूर्ण है। वेतन और अनुबंध आय के विपरीत, जिस पर निवास के देश में 'केवल' कर लगाया जाता था, किराए के मामले में, दोनों देशों को आय पर कर लगाने का अधिकार होगा। हालाँकि, जिस देश में संपत्ति स्थित है उस देश का पहला अधिकार होता है। इसलिए भारत में करदाता के कर स्लैब के अनुसार किराये की आय पर सबसे पहले भारत में कर का भुगतान किया जाएगा। फिर करदाता को अमेरिका में किराये की आय घोषित करनी होगी और अमेरिका में अपने कर स्लैब के आधार पर अपनी कुल आय पर कर की गणना करनी होगी। वह भारत में भुगतान किए गए करों पर अमेरिका में क्रेडिट ले सकता है। इसका वास्तव में मतलब यह है कि भले ही भारत में आपका कर दायरा कम हो, आप अमेरिका में अपनी किराये की आय पर अमेरिका के कर दायरे में कर का भुगतान करेंगे। यदि आप भारत में संपत्ति के मालिक हैं और किराये की आय पर भारत में कर का भुगतान करने में विफल रहते हैं, लेकिन उस आय पर अमेरिका में कर का भुगतान करते हैं, तो भारत में मूल्यांकन होने पर आप मुसीबत में पड़ सकते हैं। रिपोर्ट कैसे करें: वैद्य बताते हैं, "आपको अपने अमेरिकी कर रिटर्न में 1040 की अनुसूची ई को भरना होगा। जबकि भारत में, किराये की आय से कटौती के रूप में 30% खर्चों की अनुमति है, अमेरिका में केवल वास्तविक खर्चों में कटौती की जा सकती है . तो आपको अनुसूची ई पर मरम्मत, रखरखाव आदि जैसे खर्चों में कटौती करने की आवश्यकता होगी। टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए, आपको फॉर्म 1116 भरना होगा।" पूँजीगत लाभ पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो आप संपत्ति, भूमि, वित्तीय संपत्ति जैसे शेयर, म्यूचुअल फंड आदि की बिक्री पर प्राप्त करते हैं। भारत में, यहां बताया गया है कि पूंजीगत लाभ पर कर कैसे लगाया जाता है: भूमि, संपत्ति और अन्य भौतिक संपत्ति: 3 साल के बाद बिक्री पर लाभ खरीद पर 20% की दर से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है। 3 साल के भीतर बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है और इसे आपकी कुल आय में शामिल किया जाता है और आपके समग्र कर स्लैब पर कर लगाया जाता है। म्यूचुअल फंड, शेयर और अन्य वित्तीय संपत्तियां: 1 वर्ष के बाद बेचे गए इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड से होने वाला लाभ कर मुक्त है। यदि आप एक वर्ष के भीतर बेचते हैं, तो कर पूंजीगत लाभ का 15% है। ऋण म्यूचुअल फंड, डिबेंचर जैसे ऋण उपकरणों के मामले में, 1 वर्ष के बाद बिक्री पर लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। टैक्स की दर इंडेक्सेशन के साथ 20% या इंडेक्सेशन के बिना 10% है। 1 वर्ष के भीतर बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है और इसे आपकी कुल आय में शामिल किया जाता है और आपके समग्र कर स्लैब पर कर लगाया जाता है। अमेरिकी कानून के अनुसार, सभी परिसंपत्तियों के लिए लंबी अवधि की समय अवधि 1 वर्ष है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर आम तौर पर 15% की दर से कर लगाया जाता है जबकि अल्पकालिक लाभ आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है। पूंजीगत लाभ के संदर्भ में डीटीएए क्या कहता है: प्रत्येक अनुबंधित राज्य अपने घरेलू कानून के प्रावधानों के अनुसार पूंजीगत लाभ पर कर लगा सकता है। इसलिए यदि आपको भारत में पूंजीगत लाभ हुआ है, तो आपको पहले भारत में नियमों के अनुसार उस लाभ पर भारत में कर का भुगतान करना होगा। फिर आपको अपने अमेरिकी कर रिटर्न में पूंजीगत लाभ की घोषणा करनी होगी और अमेरिकी कानून के अनुसार करों की गणना करनी होगी। भारत में भुगतान किए गए करों का क्रेडिट अमेरिका में उपलब्ध होगा। रिपोर्ट कैसे करें: वैद्य कहते हैं, "आपको 1040 की अनुसूची डी भरने की आवश्यकता होगी। फॉर्म 1116 आपको भुगतान किए गए विदेशी कर क्रेडिट, यदि कोई हो, का दावा करने की अनुमति देगा।" ब्याज और लाभांश भारत में, ब्याज आय को आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपके समग्र कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। अमेरिका में भी, ब्याज को आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और उस पर कर लगाया जाता है। डीटीएए क्या कहता है: एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले ब्याज और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान पर 'शायद' उस दूसरे राज्य में कर लगाया जाता है। हालाँकि, इस तरह के ब्याज पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें यह उत्पन्न होता है और उस राज्य के कानून के अनुसार, बशर्ते कि जहां अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी ब्याज का लाभकारी मालिक है, उस पर लगाया गया कर 15 से अधिक नहीं होगा। ब्याज की सकल राशि का प्रतिशत. इसका मतलब यह है कि यदि एनआरआई द्वारा भारत में जमा राशि से ब्याज अर्जित किया जाता है, तो भारत में उस पर 15 प्रतिशत की कम दर पर टीडीएस काटा जाएगा (किसी भी डीटीएए की अनुपस्थिति में 30 प्रतिशत की टीडीएस दर के विपरीत)। अमेरिका में, आपको इस ब्याज आय को अपनी कुल आय में जोड़ना होगा और उस पर कर की गणना करनी होगी। आप इस आय पर भारत में भुगतान किए गए किसी भी कर के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। भारत में लाभांश कर मुक्त है लेकिन अमेरिका में लाभांश को आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और कर लगाया जाता है। इसलिए जब आप भारत में लाभांश पर कोई कर नहीं चुकाएंगे, तब भी आपको इसे अमेरिका में अपनी कुल आय में जोड़ना होगा और उस पर कर की गणना करनी होगी। रिपोर्ट कैसे करें: वैद्य बताते हैं, "ब्याज और लाभांश 1040 की अनुसूची बी पर रिपोर्ट किए जाते हैं। विदेशी कर क्रेडिट फॉर्म 1116 पर रिपोर्ट किए जाते हैं।" कृषि आय भारत में कृषि आय कर मुक्त है लेकिन अमेरिका में कर लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि कोई भी कृषि आय, चाहे राजस्व आय हो या पूंजीगत आय, जैसे कि भारत में कृषि भूमि की बिक्री से प्राप्त लाभ, अमेरिका में आपकी कुल आय और उस पर भुगतान किए गए कर में जोड़ा जाना चाहिए। विदेशी कर क्रेडिट पर सीमा हालाँकि अमेरिका में विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जा सकता है, लेकिन इसकी कुछ सीमाएँ हैं। आईआरएस फॉर्म 1116 में एक फॉर्मूला निर्धारित करता है जो प्रभावी रूप से इंगित करता है कि विदेशी कर क्रेडिट कुल अमेरिकी कर देयता के उसी अनुपात में होना चाहिए क्योंकि विदेशी आय कुल आय के लिए है। इन गणनाओं के विवरण के लिए अपने सीपीए से परामर्श लें। राज्य आय कर? वैद्य का अंतिम शब्द, "ऊपर चर्चा किए गए कर संघीय आय करों के संबंध में हैं। अमेरिका में, प्रत्येक राज्य भी कर लगाता है और नियम अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होते हैं। राज्य करों के संबंध में अपने राज्य में नियमों के लिए अपने सीपीए से परामर्श लें ।"